راهنمای جامع صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا در سامانه مودیان

الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا به‌عنوان یکی از الگوهای مهم صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان، برای ثبت معاملات کالاهایی طراحی شده که از طریق بورس کالا و گواهی سپرده کالایی خریدوفروش می‌شوند. در ادامه، جزئیات بیشتری در خصوص این الگو ارائه می‌شود:

1. مفهوم کلی الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا

این الگو مختص معاملاتی است که از طریق:

• گواهی سپرده کالایی انجام می‌شوند.

• یا کالاهایی که در بورس عرضه شده و به خریداران منتقل می‌شوند.

هدف اصلی این الگو، استانداردسازی ثبت معاملات بورس و کنترل اطلاعات مالیاتی مرتبط با فروش این کالاها است.

2. ویژگی‌ها و الزامات اصلی

تطابق با اعلامیه فروش بورس

• صورتحساب‌های این الگو باید با اطلاعات اعلامیه فروش صادره از بورس کالا کاملاً تطابق داشته باشند.

• عدم تطابق، منجر به حذف معافیت نرخ صفر و ثبت معامله به عنوان فروش عادی می‌شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده

• در این الگو، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر است.

• معافیت نرخ صفر منوط به تطابق اطلاعات صورتحساب با اعلامیه فروش بورس است.

روش تسویه

• روش تسویه در این الگو نقدی است. سایر روش‌های تسویه مانند اقساطی یا غیرنقدی مجاز نیستند.

3. فیلدهای کنترلی و اهمیت آن‌ها

شماره اعلامیه فروش

• شماره اعلامیه فروش، یک شناسه یکتا است که توسط بورس کالا برای هر نماد معاملاتی صادر می‌شود.

• این شماره معیار اصلی کنترل صحت اطلاعات فروشنده و کالای معامله‌شده است.
• درج این شماره در صورتحساب الزامی است.

تاریخ اعلامیه فروش

• تاریخ اعلامیه فروش، معادل تاریخ انجام معامله در بورس است.

• این تاریخ نباید از تاریخ صدور صورتحساب بزرگ‌تر باشد.

مقدار و واحد اندازه‌گیری

• مقدار و واحد اندازه‌گیری ثبت‌شده در صورتحساب باید با اعلامیه فروش بورس یکسان باشد.

• هرگونه تفاوت منجر به عدم پذیرش صورتحساب و حذف معافیت نرخ صفر خواهد شد.

مبلغ بعد از تخفیف

• مبلغ بعد از تخفیف در صورتحساب باید با ارزش معامله موجود در اعلامیه فروش برابر باشد.

• در غیر این صورت، معامله به‌عنوان فروش عادی لحاظ می‌شود.

شناسه کالا/خدمت

• این فیلد باید با شناسه کالا/خدمت موجود در اعلامیه فروش بورس مطابقت داشته باشد.

• شناسه کالا/خدمت باید از بانک اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی (stuffid.tax.gov.ir) استخراج شود.

4. نوع صورتحساب‌ها در این الگو

صورتحساب‌های الگوی بورس کالا به سه نوع تقسیم می‌شوند:

1. اصلی: برای ثبت فروش اولیه مطابق با اعلامیه فروش.

2. اصلاحی: در صورتی که صورتحساب اصلی تایید نشده باشد، می‌توان آن را اصلاح کرد.
3. ابطالی: در صورت تایید صورتحساب اصلی، تنها امکان صدور صورتحساب ابطالی وجود دارد.

5. اطلاعات خریدار

• در این الگو، درج اطلاعات خریدار الزامی نیست.

• این ویژگی مخصوص معاملات بورس کالا است و در سایر الگوها ممکن است متفاوت باشد.

6. محدودیت‌های الگوی بورس کالا

تعداد شناسه کالا/خدمت

• فروشنده مجاز است تنها یک ردیف شناسه کالا/خدمت را در صورتحساب ثبت کند.

محدودیت در اصلاح و ابطال

• اگر صورتحساب تایید شده باشد:

  • امکان اصلاح وجود ندارد.

  • تنها می‌توان صورتحساب ابطالی برای آن صادر کرد.
• اگر صورتحساب تایید نشده باشد:
  • می‌توان از آن به‌عنوان مرجع در صورتحساب اصلاحی استفاده کرد.

7. مزایا و اهمیت این الگو

• شفافیت اطلاعات مالیاتی: معاملات انجام‌شده در بورس کالا به‌طور دقیق در سامانه ثبت می‌شوند.

• بهره‌مندی از معافیت مالیاتی: فروشنده می‌تواند از نرخ مالیاتی صفر استفاده کند.
• کاهش تخلفات مالیاتی: استانداردسازی ثبت اطلاعات، احتمال تخلف را کاهش می‌دهد.
• افزایش نظارت و کنترل: اطلاعات ثبت‌شده قابل ردیابی و پیگیری هستند.

8. نکات کلیدی برای فروشندگان

1. اطمینان از تطابق اطلاعات صورتحساب با اعلامیه فروش بورس:

   • شماره اعلامیه، مقدار، واحد اندازه‌گیری، و مبلغ بعد از تخفیف باید کاملاً تطابق داشته باشند.

2. ثبت به‌موقع صورتحساب:
   • تاریخ صدور صورتحساب نباید قبل از تاریخ اعلامیه فروش باشد.
3. رعایت محدودیت‌ها:
   • ثبت تنها یک ردیف کالا/خدمت در هر صورتحساب.
   • استفاده صحیح از اصلاح یا ابطال صورتحساب.

9. چالش‌ها و مشکلات رایج

• عدم تطابق اطلاعات:

  • عدم ثبت دقیق اطلاعات باعث حذف معافیت مالیاتی می‌شود.

• اشتباه در ثبت تاریخ‌ها:
  • ثبت تاریخ اعلامیه فروش بزرگ‌تر از تاریخ صورتحساب، منجر به رد شدن صورتحساب می‌شود.
• عدم آگاهی از قوانین:
  • فروشندگان ممکن است از محدودیت‌ها یا الزامات این الگو آگاهی کافی نداشته باشند.

جهت تهیه وب سرویس سامانه مودیان درسان که در آن کلیه الگوی ها فعال میباشد بر روی لینک کلیک کنید.